Оподаткування ТОВ

Деталі

Категорія: Accounting_ua

Опубліковано: Неділя, 13 березня 2016, 19:14

Автор: Super User

Перегляди: 421

В кінці 2010 року був прийнятий новий Податковий кодекс України. Але навіть за такий короткий період часу в ПКУ було внесено вже масу змін. Останнього масштабного реформування податкова сфера зазнала 28.12.2014 року і реформи тривають. В таких умовах у бізнесу просто немає можливості адаптуватися до постійних нових правил. Ведення підприємницької діяльності передбачає обов'язкове планування, але враховуючи кількість змін, що вносяться практично щомісяця, ні про яку стабільність мова йти не може. І все ж вплинути на цей процес ми не в силах, тому особливо важливо знайти кваліфікованих фахівців, які відстежуватимуть усі зміни і забезпечать надання бухгалтерських послуг на професійному рівні.

1. Загальна система оподаткування;
2. Спрощена система оподаткування ТОВ;
3. Пільгове оподаткування.

Загальна система оподаткування ТОВ в Україні

Ця система вимагає досить складного бухгалтерського та податкового обліків.

Види податків, які підлягатимуть оплаті:

1. Податок на прибуток. Є ключовим податком для даної системи.

Базу оподаткування (суму, з якої необхідно сплачувати податок) становить прибуток - тобто різниця між усіма доходами і витратами.

Ставка податку передбачена ст. 136 ПКУ і становить 18%.

Терміни оплати податку залежать від суми річної виручки:

а) менше 20 млн. грн. - оплата відбувається раз на рік за даними річної декларації;

б) більше 20 млн. грн. - необхідно щомісяця оплачувати авансові платежі. Авансовий платіж становить 1/12 частину від розміру податку за попередній період.

2. Податок на дивіденди - становить 5%.

3. ПДВ - 20% (за винятком деяких видів діяльності, де ставка може становити 7% і 0%). Облік ПДВ здійснюється окремо від інших податків і розмір ПДВ не враховується при їх розрахунку.

Сума ПДВ

Для того, щоб розрахувати суму ПДВ потрібно з сумарного розміру зобов'язань, зазначених у податкових накладних за звітний період, відняти наявний податковий кредит.

Наведемо приклад, що дозволить наочно продемонструвати ситуацію на практиці:

ТОВ - платник ПДВ. У звітному періоді надало послуги 3-м клієнтам на суми 550 грн., 1100 грн. і 2000 грн. Також ТОВ купувало товари на 2700 грн. (загальна сума, зазначена в податкових накладних від постачальників).

Розрахунки проводяться наступним чином:

550/5 = 110 (розмір ПДВ); 550 + 110 = 660 (загальна сума податкової накладної, з урахуванням ПДВ);

1100/5 = 220 (розмір ПДВ); 1100 + 220 = 1320 (загальна сума податкової накладної, з урахуванням ПДВ);

2000/5 = 400 (розмір ПДВ); 2000 + 400 = 2400 (загальна сума податкової накладної, з урахуванням ПДВ).

Разом розмір ПДВ (зобов'язання ТОВ) = 730 грн.

Розрахунок податкового кредиту: 2700/6 = 450 грн.

Розрахунок ПДВ, що підлягає сплаті: 730 (зобов'язання ТОВ) - 450 (податковий кредит) = 280 грн.

Якщо розмір кредиту перевищує розмір зобов'язання, то у платника з'являється право на відшкодування з бюджету в порядкуст. 200 ПКУ.

4. ЄСВ - залежить від обсягу фонду оплати праці. Наприклад, у ТОВ нарахована ЗП становить 5000 грн. Розрахунок ЄСВ: 5000 х 36,7% = 1835 грн.

5. Податок на прибуток фізичних осіб - податок на нараховану ЗП і подібні платежі.

6. Екологічний податок - для деяких видів діяльності.

7. А також інші податки, залежно від конкретного підприємства.

Спрощена система оподаткування ТОВ

У даній системі сплачується лише єдиний податок, що нараховується за фіксованою ставкою, розмір якої залежить від групи платника податків. На даний момент існує 4 групи, з яких підприємці можуть застосовувати 1, 2, 3, а ТОВ можуть застосовувати лише 3 групу. Оскільки в 4 групу потрапляють тільки колишні платники фіксованого сільгоспподатку.

З детальною інформацією по єдиному податку ви можете ознайомитися в зазначеній нижче таблиці.

Пільгове оподаткування ТОВ

Законодавством України передбачені пільги для деяких підприємств:

1. Для суб'єктів малого бізнесу встановлена "0" ставка податку на прибуток;
2. Для суб'єктів програмної індустрії встановлена ставка податку на прибуток у розмірі 5%. Також дані суб'єкти звільнені від сплати ПДВ.

Порівняльна таблиця способів оподаткування ТОВ в Україні

• Попередня
• Наступна